Actualmente no queda duda de la importancia de las funciones que desarrolla el Comité de Auditoría en una empresa. Y dentro de sus funciones claves, además de la vigilancia del riesgo, el Comité de Auditoría debe vigilar que estén funcionando en la compañía programas y políticas para prevenir e identificar un fraude.
Y con este fin, es medular que trabaje con la administración para garantizar que existan controles y programas antifraude apropiados, y en caso de que se detecte algún fraude, realizar las acciones inmediatas que sean necesarias.
Es fundamental que los miembros del Comité de Auditoría tengan claro las tres áreas principales de fraude:
Fraude de estados financieros, el cual incluye declaraciones equivocadas intencionales u omisiones de los estados financieros.
Uso indebido de activos que puede incluir falsificación de cheques, robo de dinero, robo de inventario, fraude con nómina o robo de servicios.
Corrupción que puede incluir esquemas tales como sobornos, empresas fantasmas, sobornos para influir en quienes toman las decisiones o manipulación de contratos.
Aunque es conveniente que el Comité de Auditoría se interese en la vigilancia para detectar los tres tipos de fraude, el fraude del estado financiero debe ser su centro primario de atención, pues es el que puede resultar más costoso para la compañía, pese a que este tipo de fraude ocurre con menos frecuencia.
El Comité de Auditoría puede ayudar a vigilar la prevención y detección del fraude del estado financiero mediante el monitoreo de la valoración que la administración hace del Control Interno sobre la Información Financiera (CIIF). Y para ello, es necesario que esté familiarizado con los procesos y controles que la administración tiene en funcionamiento y entender si fueron diseñados de manera efectiva.
En esta labor constante de vigilancia que debe desarrollar el Comité de Auditoría, este debe trabajar muy de cerca con la administración, los auditores internos y el auditor independiente pues es la forma en que podrá obtener el conocimiento que se necesita para proporcionar la vigilancia apropiada.
*Socio Director Deloitte Nicaragua
